Hướng dẫn chi tiết cách nộp báo cáo tài chính qua mạng cho cơ quan thuế

Nộp báo cáo tài chính qua mạng cho cơ quan thuế phải thực hiện như thế nào chắc hẳn sẽ là băn khoăn của không ít kế toán, chủ doanh nghiệp hiện nay. Dưới đây là các bước hướng dẫn chi tiết giúp kế toán và chủ doanh nghiệp hiểu rõ về từng bước thực hiện nộp BCTC qua mạng cho cơ quan Thuế

>> Hướng dẫn lập báo cáo tài chính theo thông tư 200/2014/TT-BTC
>> Khái niệm về báo cáo tài chính và ý nghĩa của BCTC đối với doanh nghiệp
>> 34 lưu ý khi làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm 2018
>> 6 Bước lập báo cáo tài chính năm 2018
>> Kết chuyển lãi lỗ và lập báo cáo tài chính trong MISA SME.NET


1. Gửi file báo cáo tài chính đã kết xuất ra XML qua mạng
Bước 1: Truy cập vào website nhantokhai.gdt.gov.vn



Bước 2: Chọn “Đăng nhập”
+ Tên đăng nhập”: Doanh nghiệp gõ mã số thuế của đơn vị mình
Ví dụ: 1000215656
+ “Mật khẩu”: Đánh mật khẩu mà mình đã cài từ trước vào
Ví dụ: 123456
+ “Đối tượng”: Kích chọn “người nộp thuế”
+ Chọn “Đăng nhập”



** Màn hình hiển thị giao diện



Bước 3: Chọn: “Nộp tờ khai”



Bước 4: Chọn: “Chọn tệp tờ khai”
- Chọn đến file XML vừa kết xuất được
Ví dụ, như hình hiển thị dưới đây



Học kế toán tổng hợp thực hành Tại hải phòng Chọn “Open”
Chọn “Ký điện tử”
Nhập mã pin của tocken vào: Ví dụ: 123789
Sau khi hệ thống báo“Ký điện tử thành công” thì chọn “Nộp tờ khai”
form-news
2. Kiểm tra xem tờ khai đã gửi được chưa
Chọn “Tra cứu”
Chọn đến trang gửi gần đây nhất
Ví dụ:



Khi cột cuối cùng có thông báo “Cơ quan thuế chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử của NNT” thì khi đó hồ sơ đã gửi thành công.
dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại hà đông


>> Hướng dẫn lập báo cáo tài chính theo thông tư 200/2014/TT-BTC
>> Khái niệm về báo cáo tài chính và ý nghĩa của BCTC đối với doanh nghiệp
>> 34 lưu ý khi làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm 2018
>> 6 Bước lập báo cáo tài chính năm 2018
>> Kết chuyển lãi lỗ và lập báo cáo tài chính trong MISA SME.NET

lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại hải dương MISA

[Read More...]

8 công việc kế toán, nhân sự cần làm trong tháng 03/2019

1. Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2018
- Thời hạn: Chậm nhất ngày 31/3/2019- Căn cứ pháp lý: Điểm đ Khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTCChậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (đối với các DN lựa chọn kỳ kế toán khác năm dương lịch), doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019

2. Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018

- Thời hạn: Chậm nhất ngày 31/3/2019

- Căn cứ pháp lý: Theo điểm d khoản 1 điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC

Chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân dù phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế trong năm và quyết thay cho các cá nhân có ủy quyền.

Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công trong thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019

3. Thông báo tình hình biến động lao động tháng 02/2019 (nếu có)

- Thời hạn: Trước ngày 03/3/2019

- Căn cứ pháp lý: Khoản 2 Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH ngày 31/7/2015.

Trong trường hợp doanh nghiệp có biến động (tăng/giảm) về số lượng NLĐ làm việc thì trước ngày 03 của tháng liền kề, doanh nghiệp phải gửi Thông báo về Trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019
4. Nộp tờ khai thuế TNCN tháng 02/2019

- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20/3/2019

- Căn cứ pháp lý: Điểm a Khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013.

Trong tháng, nếu doanh nghiệp có khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế TNCN tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền sau.

Lưu ý: Quy định trên áp dụng đối với doanh nghiệp áp dụng hình thức khai thuế theo tháng; nếu trong tháng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì doanh nghiệp không phải kê khai tháng đó.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019

5. Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 02/2019

- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20/3/2019

- Căn cứ pháp lý: Điều 27 của Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014.

Hàng tháng, doanh nghiệp sẽ thực hiện việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (kể cả khi trong kỳ không sử dụng hóa đơn) chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.

Doanh nghiệp thuộc diện nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng là:

- Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

- Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế.

Lưu ý: Việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng được thực hiện trong thời gian 12 tháng kể từ ngày thành lập hoặc kể từ ngày chuyển sang diện mua hóa đơn của cơ quan thuế.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019

6. Nộp tờ khai thuế GTGT tháng 02/2019

- Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20/3/2019

- Căn cứ pháp lý: Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 và Điểm a Khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013.

Hàng tháng, doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng thì phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng của tháng đó, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền sau.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019

7. Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN của tháng 03/2019

- Thời hạn: Chậm nhất ngày 31/3/2019

dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại hà đông - Căn cứ pháp lý: Điều 7 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017.

Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng, doanh nghiệp sẽ trích tiền đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN trên quỹ tiền lương tháng của NLĐ tham gia BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN.

Đồng thời trích từ tiền lương tháng đóng các loại bảo hiểm trên của từng NLĐ theo mức quy định để nộp cho cơ quan BHXH cấp huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở, chi nhánh của DN sẽ đóng tại cơ quan BHXH nơi chi nhánh hoạt động.

Học kế toán tổng hợp thực hành Tại bắc ninh công việc kế toán cần làm tháng 3/2019
8. Trích nộp Kinh phí Công đoàn của tháng 3/2019

Đây là nghĩa vụ của doanh nghiệp, không phân biệt là đã có hay chưa có tổ chức Công đoàn.

Mức đóng kinh phí Công đoàn là 2% của quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho NLĐ, đóng cùng thời điểm đóng BHXH bắt buộc cho NLĐ.

công việc kế toán cần làm tháng 3/2019

Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật kịp thời các chính sách, quy định, thông tư mới của Nhà nước giúp doanh nghiệp tránh khỏi nguy cơ bị phạt.
dùng thử phần mềm
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại thủ đức MISA

[Read More...]

Tổng cục Thuế tổ chức Chương trình hỗ trợ trực tuyến quyết toán thuế năm 2018 trên website Tổng cục Thuế

Tổng cục Thuế cho biết, vào thời gian chương trình diễn ra, người nộp thuế có các vướng mắc liên quan đến quyết toán thuế năm 2018 có thể truy cập vào website Tổng cục Thuế (www.gdt.gov.vn) để trực tiếp đặt câu hỏi và Tổng cục Thuế sẽ trả lời trực tiếp các câu hỏi của người nộp thuế trên website.

Học kế toán tổng hợp thực hành Tại biên hòa
Theo đó, thời gian tổ chức chương trình hỗ trợ trực tuyến quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện vào các chiều thứ 4 hàng tuần, trong bốn ngày 6/3, 13/3, 20/3 và ngày 27/3/2019, bắt đầu từ 14h00’ và kết thúc lúc 16h00’.

Thời gian thực hiện chương trình hỗ trợ trực tuyến quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện vào ngày 14/3/2019 (thứ 5), bắt đầu từ 13h30’ và kết thúc lúc 16h30’.

Trong thời gian này, người nộp thuế sẽ được cơ quan Thuế trực tiếp trả lời các vướng mắc liên quan đến chính sách thuế; Khai các mẫu biểu quyết toán thuế, nộp hồ sơ quyết toán thuế; Hướng dẫn cài đặt, sử dụng ứng dụng khai quyết toán thuế;... trên website của Tổng cục Thuế.

hướng dẫn quyết toán thuế

dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại long biên Với mục tiêu năm 2019 là năm tăng tốc, bứt phá, góp phần quan trọng hoàn thành kế hoạch 5 năm 2016 - 2020 theo chỉ đạo của Chính phủ, thời gian tới, Tổng cục Thuế tiếp tục thực hiện nghiêm kỷ cương, kỷ luật trong chỉ đạo, điều hành, quản lý thu ngân sách; Giao chỉ tiêu phấn đấu thu NSNN trong nội bộ cơ quan thuế.

Định kỳ hàng tháng theo dõi sát sao tiến độ thực hiện dự toán thu ngân sách của từng địa bàn, trong đó đặc biệt lưu ý đối với 16 địa phương trọng điểm, thực hiện phân tích đánh giá cụ thể tình hình thu ngân sách của từng nguồn thu để xử lý kịp thời những tồn tại, vướng mắc trong cơ chế, chính sách và công tác quản lý thu, đảm bảo nguồn thu phát sinh được tập trung kịp thời vào NSNN và dự toán thu được thực hiện theo đúng tiến độ và kế hoạch đã đề ra...
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại hải phòng Theo tapchitaichinh.vn

[Read More...]

Lương cơ bản là gì? Cách tính lương cơ bản 2019 kế toán viên cần biết

Trong một doanh nghiệp, cơ quan mức lương được phân thành nhiều loại khác nhau: lương cơ bản, lương ngoài giờ, thưởng dịp, phúc lợi,… Mỗi loại lương sẽ có cách thức tính toán khác nhau và mỗi loại doanh nghiệp, cơ quan cũng vậy. Tuy nhiên, lương cơ bản được coi là loại lương đặc thù và sẽ được tính toán theo luật chung. Vậy lương cơ bản là gì? Cách tính lương cơ bản 2019 như thế nào? Hãy tìm hiểu trong bài viết sau đây.

cach-tinh-luong-co-ban
>> Kế toán cần lưu ý những thay đổi về số tiền đóng BHYT, BHXH bắt buộc từ 01/7/2019
>> 10 chính sách pháp luật mới 2019 bắt đầu có hiệu lực kế toán cần nắm rõ
>> Hướng dẫn tra cứu thông tin mã số thuế thu nhập cá nhân và thông tin doanh nghiệp online mới nhất
>> 6 Bước lập báo cáo tài chính năm 2018
>> Kết chuyển lãi lỗ và lập báo cáo tài chính trong MISA SME.NET

1. Lương cơ bản là gì?

Lương cơ bản là mức lương đã qua thỏa thuận của người lao động và người sử dụng lao động được ghi rõ trong hợp đồng lao động, là cơ sở để tính tiền công, tiền lương hàng tháng mà người lao động sẽ nhận trong doanh nghiệp đó.

Lương cơ bản của một lao động không chỉ phụ thuộc vào thỏa thuận mà còn phụ thuộc vào tính chất và yêu cầu công việc cụ thể.

Lương cơ bản không bao gồm tiền thưởng, phúc lợi và các khoản bổ sung khác, do đó lương cơ bản không phải lương thực nhận của người lao động. Hay lương cơ bản chính là mức lương thấp nhất và người lao động nhận được khi làm việc trong doanh nghiệp.
form-news
2. Cách tính lương cơ bản 2019 mà kế toán viên cần biết

Tùy theo tính chất công việc. mức lương cơ bản của mỗi đối tượng lao động sẽ khác nhau. Cụ thể, lương cơ bản của lao động làm việc trong nhà nước sẽ khác với lương cơ bản của lao động làm việc tại các cơ quan, công ty tư nhân (doanh nghiệp)

a. Lương cơ bản của lao động làm việc tại doanh nghiệp tư nhân

Căn cứ Nghị định 157/2018/NĐ-CP, mức lương cơ bản của người lao động sẽ là mức lương tối thiểu vùng theo quy định của Chính phủ.

Cụ thể như sau:
Lương cơ bản vùng 1: 4,18 triệu đồng/tháng
Lương cơ bản vùng 2: 3,71 triệu đồng/tháng
Lương cơ bản vùng 3: 3,25 triệu đồng/tháng
Lương cơ bản vùng 4: 2,92 triệu đồng/tháng
Như vậy, đối với một lao động làm việc tại doanh nghiệp, mức lương cơ bản sẽ không được thấp hơn lương tối thiểu vùng. Đồng thời lương cơ bản cũng sẽ được thỏa thuận theo nhu cầu sử dụng lao động của doanh nghiệp và kí kết trong hợp đồng lao động kèm theo.
cach-tinh-luong-co-ban-nha-nuoc
b. Lương cơ bản của lao động làm việc tại cơ quan nhà nước

Học kế toán tổng hợp thực hành Tại thủ đức Đối với đối tượng này, lương cơ bản có sự tính toán đặc biệt hơn so với đối tượng lao động làm việc tại doanh nghiệp tư nhân.
Lương cơ bản của đối tượng này được tính như sau: Lương cơ bản = Lương cơ sở x hệ số lương

Trong đó, mức lương cơ sở năm 2019 được nhà nước quy định như sau:
Từ 01/01 – 30/06/2019: 1,39 triệu đồng/tháng (theo Nghị định 72/2018/NĐ-CP)
Từ 01/07 – 31/12/2019: 1,49 triệu đồng/tháng (theo Nghị quyết 70/2018/QH14
3. Một số lưu ý khác

Trước năm 2018, lương cơ bản được coi là mức để đóng bảo hiểm xã hội. Tuy nhiên, luật bảo hiểm xã hội năm 2018 có sửa đổi quy định mức đóng bảo hiểm xã hội bao gồm tổng lương của người lao động tức là: lương cơ bán, lương thưởng và lương phụ cấp khác.
dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại long biên Lương cơ bản không được thấp hơn mức tối thiểu vùng và phải cộng thêm từ 7% đối với đối tượng đã qua học nghề.
 Mức lương tối thiểu vùng sẽ được thay đổi hằng năm và cập nhật sau khi họp Hội đồng tiền lương quốc gia
Trên đây là một số thông tin về lương cơ bản và cách tính lương cơ bản trong năm 2019. Mong rằng những nội dung hữu ích trên sẽ giúp được kế toán viên trong việc tính lương chính xác cho người lao động.

>> Kế toán cần lưu ý những thay đổi về số tiền đóng BHYT, BHXH bắt buộc từ 01/7/2019
>> 10 chính sách pháp luật mới 2019 bắt đầu có hiệu lực kế toán cần nắm rõ
>> Hướng dẫn tra cứu thông tin mã số thuế thu nhập cá nhân và thông tin doanh nghiệp online mới nhất
>> 6 Bước lập báo cáo tài chính năm 2018
>> Kết chuyển lãi lỗ và lập báo cáo tài chính trong MISA SME.NET


lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại hải phòng MISA

[Read More...]

Phân tích ưu điểm và nhược điểm của phần mềm kế toán excel

Phần mềm kế toán excel là một trong số những công cụ phổ biến nhất mà kế toán viên sử dụng trong việc làm kế toán. Sở dĩ excel thông dụng và được ưa chuộng đến vậy do tính sẵn có, miễn phí nhưng vẫn đáp ứng được nhu cầu làm kế toán từ cơ bản đến phức tạp hơn của kế toán viên. Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích, excel cũng đem đến không ít phiền phức cho kế toán viên. Sau đây, MISA sẽ phân tích ưu điểm và nhược điểm khi dùng excel làm kế toán!

1. Ưu điểm của phần mềm kế toán excel

Một công cụ tin học văn phòng quá quen thuộc, excel gần gũi và vô cùng thích hợp làm công cụ kế toán. Sau đây là một số ưu điểm của phần mềm kế toán excel:

Excel quen thuộc với mọi nhân viên văn phòng đặc biệt là kế toán viên. Do đó việc sử dụng excel không mất quá nhiều thời gian để tìm hiểu và không đòi hỏi kế toán viên là người có kiến thức chuyên sâu về cơ sở dữ liệu. Bên cạnh đó mô hình của excel cũng thuận tiện cho việc tạo danh sách, hỗ trợ tối đa cho nhân viên kế toán.
Excel phân phối rộng rãi, không mất phí sử dụng và được cài đặt sẵn trên máy tính, pc. Điều này giúp người giảm bớt thời gian làm quen, cài đặt và giá rẻ khi sử dụng.
Excel có nhiều tính năng phân tích, lập báo cáo nhanh chóng mà không cần bất kỳ phần mềm nào khác hỗ trợ.


ưu điểm và nhược điểm khi làm kế toán bằng phần mềm kế toán excel


2. Nhược điểm của làm kế toán bằng excel

Tuy có nhiều ưu điểm nhưng excel cũng có rất nhiều hạn chế trong quá trình mà kế toán viên làm kế toán với excel.

Làm kế toán bằng excel phù hợp cho những công ty nhỏ, khi cơ sở dữ liệu không lớn, kế toán viên có thể quản lý hết. Tuy nhiên, khi cơ sở dữ liệu lớn, kế toán viên không thể kiểm soát hết thì excel lại trở nên bị động và gây nhiều khó khăn khi làm kế toán.
Tính bảo mật thấp, có thể dễ dàng bị xóa file và không thể phục hồi lại dữ liệu.
Làm kế toán bằng excel chỉ làm được 1 người tại 1 thời điểm do đó khó san sẻ công việc và khó bàn giao.
File lưu riêng lẻ, khi làm báo cáo tài chính cuối năm thì vô cùng bất tiện và phải rà soát lại từ đầu.
Tìm kiếm chứng từ, sổ sách, dữ liệu vô cùng khó khăn
Muốn tổng hợp dữ liệu thì phải tự thống kê và gõ lại từ đầu vô cùng mất thời gian


phan-me-ke-toan-excel


3. Làm thế nào để khắc phục những nhược điểm của excel?


a. Thành thạo mọi công cụ của excel và học cách quản lý file khoa học

Cách tốt nhất để nâng cao năng suất khi làm việc với excel đó là bạn cần thành thạo hơn nữa các công cụ của phẩm mềm. Bạn có thể tìm kiếm một số lớp giảng dạy làm kế toán bằng excel chuyên sâu để học hỏi thêm nhiều công cụ excel phục vụ chuyên sâu công việc. Đặc biệt bạn nên sử dụng các phím tắt excel để rút ngắn thời gian thao tác.

Tiếp đó, để khắc phục tình trạng mất nhiều thời gian khi tìm kiếm file chứng từ, sổ sách,... bạn nên lưu file kế toán của mình riêng biệt và đặt tiêu đề chính xác hoặc ghi chú cụ thể để rút ngắn thời gian tìm file.

b. Sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp

Nếu bạn đã cố gắng tìm cách khắc phục nhưng không đạt hiệu quả mong muốn thì nên cân nhắc đến việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp thay thế cho phần mềm excel hiện tại đang dùng.

Học kế toán tổng hợp thực hành Tại biên hòa Hiện nay, có rất nhiều phần mềm kế toán trên thị trường đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán, hỗ trợ kế toán viên thực hiện các nghiệp vụ: quản lý hợp đồng, công nợ, kho, hạch toán, … một cách nhanh chóng và dễ dàng. Tuy nhiên, bạn cần phải tìm hiểu thật nghiêm túc và lựa chọn phần mềm không chỉ giá thành hợp lý mà còn phải uy tín, chất lượng để phục vụ nhanh chóng - chính xác cho công việc kế toán tránh tiền mất, tật mang.

>>> Lập sai hay nộp chậm báo cáo tài chính sẽ bị xử phạt như thế nào?
>>> Các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân

Phần mềm kế toán MISA SME.NET là một trong những phần mềm kế toán hàng đầu tại Việt Nam hiện nay. Được phát triển bởi công ty MISA với hơn 25 năm kinh nghiệm trong việc cung cấp phần mềm, MISA SME.NET không chỉ được hơn 130.000 doanh nghiệp tin dùng mà còn nhận được nhiều giải thưởng cao quý như: Sao Khuê, ASOCIO 2018,...
dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại bắc ninh
Với nhiều tính năng ưu việt thuận tiện cho kế toán viên như:
Đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ cho từng lĩnh vực, ngành hàng
Quản lý tài chính - kế toán qua ứng dụng mobile
Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử, ngân hàng điện tử, kết nối trực tiếp với Tổng cục thuế
Tự động tổng hợp số liệu, kiểm tra sai sót và lập báo cáo, BCTC

Thấu hiểu những khó khăn của kế toán viên trong công tác kế toán, tài chính, Phần mềm kế toán MISA SME.NET dành tặng bạn 30 ngày dùng thử miễn phí phần mềm để trải nghiệm sự ưu việt. Nhấn vào nút để đăng ký dùng thử miễn phí!
dung-thu-phan-mem-ke-toan-MISA-SME,NET
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại hải phòng MISA

[Read More...]

Hướng dẫn quy trình lưu trữ sổ sách kế toán

Sau khi hoàn thành sổ sách thì kế toán cần thực hiện quá trình lưu trữ như thế nào để tiện tìm kiếm, tra cứu và kiểm tra. Vậy làm thế nào để lưu trữ sổ sách kế toán theo từng quy trình, tháng, quý, năm? Dưới đây là những hướng dẫn về quy trình lưu trữ sổ sách kế toán.

1. Khai báo thuế

- Bìa làm sổ là: Bìa xanh
- Thực hiện làm báo cáo thuế hàng tháng và quý

Trên báo cáo thuế hàng quý và hàng tháng thực hiện lưu trữ sổ sách kế toán trên các tiêu chí:
+ Bảng kê bán ra và mua vào hàng hóa phụ lục
+ Kế toán phải nộp mẫy giấy xác nhận đã nộp tờ khai qua mạng của tổng cục thuế
- Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu: BC26/AC
- Hướng dẫn lập phiếu thu và phiếu chi kèm theo mẫu phiếu hạch toán công nợ theo trình tự sau:
+ Sắp trước hóa đơn đầu ra liên xanh
+ Sắp sau hóa đơn vào liên đỏ
- Tiến hành lập thông báo mẫu phát hành hóa đơn trong từng kỳ, có hóa đơn mẫu và các hợp đồng in …

2. Cách lưu trữ sổ sách kế toán với phiếu thu- chi và hạch toán khi lưu trữ chứng từ kế toán

- Kế toán thực hiện in toàn bộ các phiếu thu từ tháng 1 đến tháng 12
- In lại toàn bộ phiếu chi từ tháng 01 đến tháng 12
- In tương tự toàn bộ phiếu hạch toán từ thàng 01 đến tháng 12
- Kế toán thực hiện in toàn bộ các phiếu xuất và phiếu nhập hàng và toàn bộ phiếu xuất – phiếu nhập kho tại năm đóng lại thành quyển. Trong trường hợp các loai phiếu xuất – phiếu nhập đóng thành từng quyển thi phải tổng hợp lại và đóng thành 1 quyển.

hướng dẫn lưu trữ sổ sách kế toán

3. In và lưu trữ sổ sách kế toán

+ Thực hiện in bài NKC và in lại NKC từ tháng 01 đến tháng 12
+ Làm bìa sổ cái và in toàn bộ sổ cái trong 1 tháng đóng thành 1 cuốn áp dụng từ TK 01 đến mẫu TK 09

- Mẫu cân đối phát sinh

- Thực hiện theo mẫu kết quả hoạt động kinh doanh
+ Thực hiện in bìa sổ quỹ và sổ tiền mặt, tiền gửi thực hiện in mẫu sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng.
+ In bìa bảng tổng hợp công nợ và sổ chi tiết công nợ phải nộp

- Tiến hành lập bảng tổng hợp công nợ phải thu và phải trả khách hàng.

- Tiến hành lập sổ chi tiết công nợ với từng đối tượng và nhóm khách hàng kèm theo đối tượng khách hàng.

- Khi lưu trữ sổ sách kế toán bạn in tài khoản cụ thể: TK131 và TK331
+ Áp dụng đối với bảng tổng hợp tồn kho NVL, hàng hóa

- Kế toán thực hiện tin tổng hợp NXT từ tháng 01 đến tháng 12 thành 01 cuốn hoặc nhiều cuốn

- Ngoài ra kế toán thực hiện in chi tiết sổ NVL, HH thành nhiều cuốn tương tự với các tháng và năm

- Tài khoản cá nhân phải in là TK152, Tk153, TK155 và TK156

Tiến hành làm bảng phân bố khấu hao và chi phí trả trước khi lưu trữ sổ sách kế toán

- Chú ý in Bìa & In Bảng khấu hao và phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn áp dụng từ tháng 01 đến tháng 12

- Tài khoản kế toán phải in là TK 214, 242
+ Lập bảng tổng hợp giá thành xây lắp theo tài khoản TK154
Khi lưu trữ sổ sách kế toán với bảng tổng hợp giá thành phải in theo bìa xanh TK154 từ tháng 01 đến tháng 12
- Hướng dẫn sổ chi tiết TK 154 áp dụng với từng đối tượng công trình

- Kế toán lập 1 bảng tổng hợp những hợp đồng kinh tế khi lưu trữ sổ sách kế toán và hợp đồng kinh tế bán ra đã xuất hóa đơn và tình trạng của hợp đồng

- Hướng dẫn tách giá thành chi tiết áp dung với từng mục xuất hóa đơn theo tài khoản: TK621,TK622,TK623,TK627áp dụng với những tháng phát sinh tài khoản giá thành và công trình cần theo dõi.

4. Lưu trữ sổ sách khi lập báo cáo tài chính

Lập báo cáo tài chính và lưu trữ sổ sách kế toán cần chú ý:
- Tiến hành lập bảng cân đối tài khoản kế toán
- Lập bảng cân đối tài khoản phát sinh
- Tiến hành lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo quý và năm
- Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Hướng dẫn lập thuyết minh báo cáo tài chính

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN khi lưu hồ sơ như sau
- Lập phụ lục tạo kết quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh
- Hướng dẫn làm phụ lục kết chuyển lãi và lỗ nếu có trong kỳ
- Các loại bảng kê chi tiết phụ lục ưu đãi về thuế nếu có
- Áp dụng với loại hình làm tờ khai quyết toán thuế TNCN
- Hướng dẫn làm mẫu giấy xác nhận nộp tờ khai thuế qua mạng trên Website của tổng cục thuế.

Học kế toán tổng hợp thực hành Tại thái bình Lưu ý: Khi lưu trữ sổ sách kế toán và in báo cáo tài chính đã nộp cơ quan thuế, bạn phải in nhiều hơn 02 bản. 01 bản gửi cơ quan thuế và 01 bản giữ lại công ty.
Mẫu báo cáo tài chính đã nộp cho cơ quan thuế phải tạo 01 bản cho cơ quan thuế thông kê và một bản lưu lại tại doanh nghiệp.

Hướng dẫn chi tiết về hợp đồng
+ Kế toán phải lưu ý về hợp đồng kinh tế đầu ra và đầu vào
+ Mẫu hợp đồng đầu vào và đầu ra phải được in thành bìa xanh
- Lưu ý khi lưu trữ toàn bộ các loại hợp đồng đầu vào của nhà cung cấp thành quyển có bìa còng hoặc bìa cứng Alco
dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại cầu giấy - Tiến hành lưu trữ các loại hợp đồng bán ra đóng lại thành một quyển bìa còng hoặc bìa cứng Alco màu xanh.
+ Lưu trữ sổ sách kế toán với hồ sơ lao động
- Mẫu bìa lưu hồ sơ lao động được in bìa xanh để tổng hợp lao động
- Hướng dẫn in và tạo quyết toán thuế TNCN đã nộp theo năm
- Hướng dẫn in toàn bộ số hợp đồng đã in ra giấy kẹp, chứng minh thư nhân dân photo thực hiện in kèm theo hợp đồng kèm theo.
- In bảng lương và bảng chấm công theo bảng lương và bảng chấm công 12 tháng bán hàng liên tục.
- Tiến hành lưu hợp đồng đã ký với người lao động: kế toán phải ký tên đầy đủ, phụ lục hợp đồng và lượng tăng giảm lương, khi thực hiện lưu hồ sơ chứng từ sổ sách.

Phần mềm kế toán MISA SME.NET cho phép tra cứu, tìm kiếm chứng từ rất dễ dàng và nhanh chóng. Đồng thời, phần mềm còn cung cấp đầy đủ các báo cáo theo đúng quy định như doanh thu, chi phí, lãi lỗ, công nợ, tồn kho,... để phục vụ cho việc thanh kiểm tra và quyết toán Thuế.
dùng thử phần mềm
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại hải phòng Tổng hợp

[Read More...]

Quy định mới nhất về xuất hóa đơn sai thời điểm kế toán cần rõ

Xuất hóa đơn sai thời điểm là lỗi thường xảy ra của rất nhiều kế toán. Tuy nhiên, kế toán không hề biết rằng, việc xuất hóa đơn sai thời điểm này sẽ dẫn đến những mức phạt không mong muốn đối với doanh nghiệp. Vậy xuất hóa đơn sai thời điểm là như thế nào? Mức phạt là bao nhiêu? Tất cả sẽ được chia sẻ trong bài viết sau đây!

1. Trường hợp xuất hóa đơn sai thời điểm

a. Xuất hóa đơn sai thời điểm được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Theo Công văn 74116/CT-TTHT ngày 2/12/2016 của Cục Thuế TP. Hà Nội:

" Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ cho khách hàng, việc cung ứng dịch vụ đã hoàn thành từ năm 2014 nhưng khi hoàn thành dịch vụ Công ty không lập hóa đơn mà lập vào năm 2015 cùng doanh thu dịch vụ năm 2015 là không đúng quy định.

Theo đó:
→ Công ty bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, bị xử phạt vi phạm lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định tại Thông tư số 10/2014/TT-BTC.
→ Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế vào kỳ khai thuế hoàn thành cung cấp dịch vụ năm 2014 nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Đối với bên mua hàng hóa dịch vụ, nếu việc mua hàng hóa, dịch vụ đúng thực tế, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC nêu trên thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.”


xuat-hoa-don-sai-thoi-diem-xu-ly-the-nao


Theo Công văn 2104/TCT-KK ngày 06/06/2014 của Tổng cục thuế gửi Cục thuế Tỉnh Hà Nội:

"Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Ban quản lý dự án Xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin mua hàng hóa từ các nhà cung cấp (trang thiết bị, vật tư sử dụng để nghiên cứu). Tuy nhiên, do nguyên nhân khách quan làm chậm thanh toán tiền hàng dẫn đến nhà cung cấp không xuất hóa đơn GTGT khi giao hàng/thanh lý hợp đồng thì Ban quản lý được kê khai, hoàn thuế đối với những hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào do người bán lập sai thời điểm nếu các hóa đơn này có đủ điều kiện khấu trừ theo quy định.”

Theo đó, các đơn vị cung cấp hàng hóa cho Ban quản lý dự án bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn.

>> Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế GTGT năm 2019
>> Hướng dẫn chi tiết viết hóa đơn giá trị gia tăng mới nhất 2019


b. Xuất hóa đơn sai thời điểm được đưa vào chi phí

Theo Công văn 2731/TCT-CS ngày 20/6/2016 của Tổng cục thuế gửi Cục thuế Tỉnh Hà Nam:

"Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty TNHH KMW Việt Nam mua nguyên vật liệu chính của nhà cung cấp trong tháng 1/2016 để phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng nhà cung cấp không lập hóa đơn khi giao nguyên vật liệu trong tháng 01/2016 mà tập hóa đơn vào tháng 02/2016.

Công ty có các hồ sơ, tài liệu: báo giá, hợp đồng kinh tế và biên bản bàn giao trong tháng 1/2016 thì đề nghị Cục Thuế tỉnh Hà Nam kiểm tra thực tế việc mua bán hàng hóa của Công ty để có cơ sở hướng dẫn Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với số hóa đơn nêu trên nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định và phối hợp với cơ quan thuế quản lý nhà cung cấp để xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.”


TỔNG KẾT: Xuất hóa đơn sai thời điểm
Bên mua: Hóa đơn lập sai thời điểm sẽ được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN và kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Bên bán: Sẽ bị phạt về hành vi Lập hóa đơn sai thời điểm (Phạt từ 4 – 8 triệu)


2. Mức phạt lập hóa đơn không đúng thời điểm

Theo khoản 3 điều 11 Thông tư 10/2014/TT-BTC ngày 17/1/2014

"3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hóa đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
a.2) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khác lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định."

Học kế toán tổng hợp thực hành Tại long biên Như vậy doanh nghiệp có thể chịu mức phạt lên đến 8.000.000 VNĐ đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm.


mức phạt khi xuất hóa đơn sai thời điểm


3. Xuất hóa đơn sai thời điểm có được khấu trừ thuế GTGT không?

Theo như Công văn 2104/TCT-KK ngày 06/06/2014 của Tổng Cục thuế hướng dẫn cho Cục thuế thành phố Hà Nội như sau:

dịch vụ thành lập doanh nghiệp công ty trọn gói giá rẻ tại hà đông "Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Ban quản lý dự án Xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin mua hàng hóa từ các nhà cung cấp (trang thiết bị, vật tư sử dụng để nghiên cứu). Tuy nhiên, do nguyên nhân khách quan làm chậm thanh toán tiền hàng dẫn đến nhà cung cấp không xuất hóa đơn GTGT khi giao hàng/thanh lý hợp đồng thì Ban quản lý được kê khai, hoàn thuế đối với những hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào do người bán lập sai thời điểm nếu các hóa đơn này có đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Các đơn vị cung cấp hàng hóa cho Ban quản lý dự án bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn."

KẾT LUẬN: Hóa đơn sai thời điểm được khấu trừ thuế GTGT (bên mua)

>> Cập nhật 07 trường hợp không phải kê khai thuế GTGT năm 2019
>> 3 thông tin khuyến cáo về các sai phạm thuế doanh nghiệp thường gặp

Phần mềm kế toán MISA SME.NET kết hợp hóa đơn điện tử giúp việc xuất hóa đơn trở nên đơn giản, dễ dàng và tức thời. Đồng thời nhanh chóng đưa vào hệ thống và khấu trừ thuế GTGT tự động, chính xác. Đăng ký dùng thử miễn phí để trải nghiệm phần mềm!
dung-thu-phan-mem-ke-toan-MISA-SME,NET
lớp học kế toán tổng hợp thực hành tại hà đông Tổng hợp

[Read More...]